Начисление и уплата налогов в программах 1С в 2024 году

В 2024 году несколько упрощен механизм отражения расходов по страховым взносам и НДФЛ. Общий порядок описан в данной статье.

Начисление налогов делаем так, как и ранее

• по зарплатным налогам документами Начисление зарплаты или Отражение зарплаты в регламентированном учете (если зарплата ведется во внешней программе)
• по налогу на прибыль, УСН, налогу на имущество, транспортному и земельному налогу - отдельными регламентными операциями Закрытия месяца
• по НДС при реализациях и покупках

Переносим все на единый налоговый счет 68.90

Программа сама "сваливает" все налоги в общую сумму на ЕНС (68.90) и не важно есть документы уведомления или операции по счету ЕНС. При чем проводки будут формироваться по регламентированному сроку уплаты. Т.е. когда налоговая фактически с общего кошелька ЕНП «заберет» суммы к себе на счет:

• для НДФЛ при выплате зарплаты документом Списание с расчетного счета (или документом  "Сведения об удержанном НДФЛ" - если зарплата ведется во внешней программе). При чем датой либо 28 числа текущего месяца (по удержанным суммам НДФЛ с 1 по 22 число), либо 3 числа следующего месяца (по удержанным суммам НДФЛ с 23 по 31 число)
• для страховых взносов документом Начисление зарплаты (или документом  "Отражение зарплаты в бухучете" - если зарплата ведется во внешней программе) датой 28 числа следующего месяца (если приходится на выходной день, то на следующий рабочий день)

• по остальным налогам Регламентной операцией в закрытии месяца «Начисление налогов на единый налоговый счет», в соответствии со сроками уплаты.

Уплачиваем суммы единого налогового платежа

Уплата суммы единого налогового платежа может быть произведена в любое время. Если вы перечислили заранее, то эта сумма «лежит» в кошельке и ждет своего срока уплаты. Если по какой-то причине уплата была произведена позже, то вначале налоговая заберет все долги по НДФЛ и страховым, а потом уже по другим налогам.

И здесь раньше возникали большие сложности. Мы не знали точно в счет какого налога прошла уплата ЕНП. Сейчас налоговая наладила личный кабинет и он даже интегрирован с 1С (если у вас подключена 1С:Отчетность)

Признание исчисленных налогов уплаченными самой налоговой

Это почти как чёрный ящик: налоговая сама делит суммы между налогами, в первую очередь зачитывая НДФЛ и Страховые по полученным уведомлениям, а потом в пропорции засчитывает оставшиеся налоги. Если, конечно, не было заявлений на зачет в особом порядке

Мы можем узнать какой налог уплачен только в личном кабинете ФНС

Личный кабинет ФНС можно подключить прямо в 1С:Бухгалтерии, если у вас подключена 1С:Отчетность. Тогда можно будет сразу видеть:

• состояние ЕНС в онлайн режиме;
• проводить сверку;
• запрашивать документы у ИФНС;
• и самое главное для организаций на УСН и ИП автоматически отражать признание расходов по налогам и взносам.

Чтобы программа узнала, какие налоги уплачены появился новый документ «Сведения об уплате налогов»

Новый функционал, доступен в 1С Бухгалтерии предприятия начиная с версии 3.0.150. Документ отражает списание денежных средств с ЕНС в счет уплаты налогов.

Документ «Сведения об уплате налогов» не формирует проводок бухгалтерского учета (они были сделаны ранее в п.1, 2 и 3), а вот регистры по УСН для отнесения расходов по налогам сделает как положено

Документ заполнится автоматически, если подключен Личный кабинет ЕНС к программе 1С, либо его можно заполнить вручную.

В соответствии с измененным законодательством, если на ЕНС есть деньги и отправлено уведомление по НДФЛ и Страховым, то суммы будут списывается по дате уведомления.

Поэтому дата документа для НДФЛ и Страховых– даты поданных уведомлений!!!

А для других налогов – регламентированный срок уплаты