Единый налоговый счёт (ЕНС) - изменения с 1 января 2026 года

В 2026 году в работе с Единым налоговым счетом (ЕНС) ждут изменения. Они должны повысить ее прозрачность и сократить количество ошибок при уплате налогов. Изменения затронут порядок заполнения платежек, подачу уведомлений и правила отражения операций в личном кабинете налогоплательщика.

Новый порядок заполнения платёжных поручений

С 1 апреля 2026 года начнут действовать новые правила заполнения «платежек» при перечислении единого налогового платежа (ЕНП), утвержденные Приказом Минфина от 16.05.2025 № 58н.

Изменится порядок заполнения реквизитов:

• КПП плательщика (поле 102) — раньше можно было указать КПП или «0». Теперь всегда будет указываться «0»
• Плательщик (поле 8) — раньше ИП указывали только Ф.И.О. Теперь к нему добавляется статус в скобках: «(ИП)», «(нотариус)» и т.д.
• ОКТМО (поле 105) — раньше здесь указывался код муниципалитета. Теперь всегда должен быть «0».
• Назначение платежа — раньше это поле было без отметок. Теперь в нем обязательно указание аббревиатуры «ЕНП».

Появятся новые реквизиты — «фактический плательщик» и «фактический получатель средств». Их нужно заполнять, если платеж делает представитель или иное лицо от имени налогоплательщика.

С 2026 года все платежи будут проходить через алгоритмы автоматической сверки — поэтому любой неверный код приведет к «зависанию» средств.

Новые налоговые уведомления для физических лиц

С 2026 года изменится подход к формированию налоговых уведомлений для физических лиц (кроме ИП).

Раньше, если на вашем ЕНС уже было достаточно средств, уведомление о налоге могли вовсе не прислать — задолженность считалась автоматически погашенной.

Уведомления будут направляться всем без исключения, с полной суммой начислений, даже при наличии переплаты. Это означает, что:

• Граждане и самозанятые должны самостоятельно следить за состоянием ЕНС;
• При отмене налоговых вычетов или отсрочек изменения моментально отразятся в личном кабинете.

Если проигнорировать уведомление, можно получить пеню даже при наличии «лишних» средств на счете. Все потому, что ФНС больше не засчитывает переплату автоматически.

Запрет на пополнение чужого ЕНС

Ранее организации могли пополнять свой счет (ЕНС) через третьих лиц — например, материнская компания могла перечислить средства за «дочку», или контрагент мог закрыть долг партнера.

Теперь это запрещено. Согласно Федеральному закону № 287-ФЗ, безосновательное пополнение чужого ЕНС будет блокироваться:

• Если платеж поступит без действующего налогового обязательства у получателя — деньги вернутся отправителю;
• Ели ФНС уже провела зачет в счет будущих платежей, но основание отсутствует — сумма «зависнет» и ее будет невозможно вернуть.

Все платежи в рамках ЕНС должны исходить от самого налогоплательщика, либо от его официального представителя.

Новый порядок зачёта и возврата переплат

Поправки из Приказа ФНС № ЕД-7-21/732@ от 20.08.2025 вводят новую систему возврата и зачета переплат.

Если раньше большинство таких операций проводилось автоматически, то теперь часть из них будет доступна лишь по заявлению. Оно включает в себя:

• Уточненные реквизиты получателя;
• Банковскую карту (если это возврат физическому лицу);
• Единый регистрационный номер (ЕРН) операции.

Раньше при переплате ФНС могла автоматически зачесть эту сумму в счет будущих платежей — например, по НДС, взносам или налогу на прибыль. Теперь подход будет дифференцированным:

1. Автоматический зачет сохранится только для очевидных случаев (например, если переплата и новый налог относятся к одному периоду и виду налога);
2. Во всех остальных случаях потребуется заявление на зачет или возврат.

Таким образом, при переплате налога остаток средств фактически будет «заморожен» на ЕНС до тех пор, пока налогоплательщик не подаст заявление.

Ускоренное отображение операций в Личном кабинете

Сейчас движение средств по ЕНС может отображаться с задержкой до нескольких дней — особенно при больших объемах или технических сбоях. Это затрудняет планирование платежей и контроль за ними.

С 2026 года все операции будут фиксироваться практически в реальном времени — максимум в течение нескольких часов (Федеральный закон № 287-ФЗ). Это позволит:

• Оперативно отслеживать остатки и начисления;
• Избегать двойных оплат и ошибок при перечислении налогов;
• Быстрее получать подтверждения о зачислении платежей и закрытии обязательств.

Это станет значительным упрощением для компаний с большим потоком платежей: бухгалтер сможет проверять состояние ЕНС в тот же день и принимать решения без задержек.

Новые коды операций и детализация форм

В 2026 году ЕНС станет еще более технологичным — будут введены новые форматы обмена данными (XML/JSON) и дополнительные коды операций.

В отчетности нужно будет указывать вид налога или взноса, по которому проводится операция. Правило затронет:

• Страховые взносы;
• Платежи по госпошлинам;
• Пени и штрафы.

Защита сальдо ЕНС при судебных спорах

Раньше налоговая могла списать средства с ЕНС даже во время судебного разбирательства, если решение инспекции не было отменено окончательно. Все изменится с 2026 года.

Теперь, если суд приостанавливает действие акта ФНС, то:

• Положительное сальдо не может быть списано со счета;
• Деньги останутся заблокированными, пока не будет вынесено итоговое решение.

Таким образом, у бизнеса появится серьезная гарантия защиты от кассовых разрывов и блокировки расчетов в период судебных споров.

Усиление контроля за целевым использованием средств

ЕНС ежегодно превращается из «удобного инструмента» в строго контролируемый реестр обязательств — и 2026 год не станет исключением.

ФНС усилит надзор за тем, как именно компании используют свои счета:

• Деньги, поступившие в счет возмещения ущерба бюджету по уголовным делам, нельзя будет зачесть или вернуть;
• Все переплаты начнут проверяться вручную — автоматический возврат средств будет ограничен;
• Платежи без конкретной цели (например, «на всякий случай») запрещены — они будут возвращаться.

Теперь любое движение средств теперь должно иметь четкое документальное основание, например: налог, госпошлина или штраф.

Новые основания для начисления сумм на ЕНС

В 2026 году ФНС добавит новые ситуации, при которых сумма автоматически появляется на вашем Едином налоговом счете (ЕНС). Раньше учитывалось не все — иногда возникали споры.

Законопроект № 1026190-8 дополнил список оснований для начисления сумм на ЕНС. Теперь туда могут попадать:

• Отмененные отсрочки и рассрочки по налогам — через 30 дней после решения ФНС;
• Взыскания госпошлины по суду — в зависимости от стадии исполнения акта;
• Отмененные налоговые вычеты (в том числе по НДФЛ) — через 30 дней после уведомления;
• Суммы по актам ФНС, действие которых приостановлено — временно не будут учитываться в ЕНС до снятия мер.

Такой подход создаст более логичную систему отражения долгов и избавит компании от неожиданных доначислений «задним числом».

Информационная система 1С:ИТС - справочный ресурс для пользователей 1С

В информационной системе 1С:ИТС представлены новости, комментарии и консультации специалистов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета, рекомендации по налогообложению хозяйственных операций, пошаговые инструкции по их отражению в программе, инструкции по составлению бухгалтерской, налоговой отчетности и отчетности по страховым взносам и отправке отчетности в контролирующие органы в электронном виде прямо из 1С:Предприятия.

По договору 1С:ИТС доступ к разделам и справочникам Информационной системы 1С:ИТС предоставляется бесплатно и определяется видом заключенного договора.

ЗАКАЗАТЬ 1С:ИТС

Подробнее об услуге можете узнать по ссылке.